Новый налоговый закон в Германии: инвестиционные стимулы для бизнеса с июля 2025 года

19 июля 2025 года в Германии вступил в силу Закон об инвестиционном налоговом стимулировании (Gesetz zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland). Его положения направлены на ускорение инвестиционной активности и укрепление конкурентоспособности немецкой экономики на международном уровне.

Ключевым элементом закона стала возможность применять ускоренную амортизацию на новое движимое имущество, приобретённое в период с июля 2025 по декабрь 2027 года. Компании получили право списывать до 30 % стоимости соответствующих активов в первый год, что значительно снижает налогооблагаемую прибыль и стимулирует капитальные вложения.

Для корпоративного автопарка предусмотрены дополнительные льготы: верхний предел стоимости электромобилей, подпадающих под налоговые послабления, увеличен до 100 000 евро. Допускается одномоментное списание до 75 % их стоимости в год приобретения.

С 2028 года начинается поэтапное снижение ставки корпоративного налога — от 15 % до 10 % к 2032 году. Параллельно снижается налоговая нагрузка на нераспределённую прибыль. Кроме того, расширены налоговые стимулы для предприятий, осуществляющих инвестиции в исследования и разработки. Предполагается, что совокупный эффект от реформы — увеличение инвестиций, усиление локального производства и рост занятости.

По оценкам Института немецкой экономики, данные меры могут обеспечить прирост ВВП и создать десятки тысяч новых рабочих мест к 2029 году. В то же время федеральное правительство ожидает временное снижение налоговых поступлений, компенсируемое в среднесрочной перспективе за счёт общего роста экономической активности.

Рекомендации для компаний и инвесторов

1. Пересмотрите графики закупок и модернизации оборудования.
С учётом ускоренной амортизации и налоговой оптимизации, целесообразно перенести запланированные капитальные расходы на 2025–2027 годы.

2. Оцените возможность замены автопарка на электромобили.
Налоговые льготы на корпоративный транспорт позволяют существенно снизить затраты при покупке новых машин.

3. Проанализируйте структуру прибыли и механизм её распределения.
Поэтапное снижение налогов создаёт стимул к удержанию прибыли в компании для последующего реинвестирования.

4. Используйте расширенные льготы для научно-исследовательской деятельности.
Если вы инвестируете в инновационные технологии, программное обеспечение, R&D — имеет смысл провести налоговую экспертизу на предмет соответствия новым критериям налогового вычета.

5. Обратитесь за консультацией.
Юридическая и налоговая поддержка позволит точно рассчитать эффект от реформы и адаптировать бизнес-план к новым условиям.