Изменения в налогообложении при наследовании: увеличение паушальной суммы для расходов по наследству и отсрочка уплаты налогов

С 2025 года вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве Германии, которые касаются как наследства, так и налогов на недвижимость.

1. Увеличение паушальной суммы расходов по наследству

Согласно изменениям, паушальная сумма для расходов на наследство увеличена с 10 300 евро до 15 000 евро. Это нововведение значительно облегчит наследникам процесс уплаты налогов и уменьшит их финансовую нагрузку, особенно в случае большого наследства. Увеличение паушальной суммы предполагает снижение налогового бремени для наследников.

2. Отсрочка уплаты налога на имущество

Важным новшеством является изменение правил отсрочки уплаты налога на имущество. Согласно новому положению в § 28 Abs. 3 ErbStG, теперь наследники могут подать заявление на отсрочку уплаты налога на жилую недвижимость сроком до 10 лет, если они не могут заплатить налог иначе, как через продажу наследственного имущества. Ранее эта отсрочка ограничивалась только владельцами собственности, которые использовали ее исключительно для проживания, однако теперь это правило расширено и включает случаи, когда недвижимость после наследования или дарения используется для сдачи в аренду.

3. Новые правила по налогу на недвижимость

Кроме того, Федеральный финансовый суд (BFH) в 2025 году вынес решение, которое дает налогоплательщикам право оспаривать стоимость недвижимости, если она была оценена слишком высоко. В частности, при определении налога на имущество налогоплательщики смогут доказать, что фактическая рыночная стоимость их недвижимости значительно ниже установленной оценочной стоимости, если разница превышает 40%.

Эти изменения предполагают значительные налоговые послабления для наследников и владельцев недвижимости в Германии, создавая новые возможности для их финансового планирования и уплаты налогов.